Ramai pemilik PKS terkejut apabila mendapat tahu kadar cukai syarikat di Malaysia bukan satu kadar rata — syarikat yang layak sebagai MSME menikmati kadar berperingkat yang jauh lebih rendah untuk keuntungan pertama.
Kadar semasa untuk syarikat MSME
Bagi syarikat pemastautin yang layak (modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta dan pendapatan kasar tidak melebihi RM50 juta):
| Pendapatan bercukai | Kadar |
|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% |
| Melebihi RM600,000 | 24% |
Syarikat yang tidak layak sebagai MSME dikenakan kadar rata 24% ke atas keseluruhan pendapatan bercukai.
Contoh pengiraan mudah
Katakan syarikat anda mempunyai pendapatan bercukai RM500,000 untuk tahun taksiran:
- RM150,000 pertama × 15% = RM22,500
- Baki RM350,000 × 17% = RM59,500
- Jumlah cukai: RM82,000 — kadar efektif hanya 16.4%
Bandingkan dengan syarikat bukan MSME: RM500,000 × 24% = RM120,000. Perbezaan RM38,000 setahun!
Syarat yang selalu terlepas pandang
- Kawalan syarikat berkaitan. Jika syarikat anda dimiliki (melebihi 50%) oleh atau memiliki syarikat lain dengan modal berbayar melebihi RM2.5 juta, kelayakan MSME terjejas.
- Pemegang saham asing. Mulai YA 2024, syarikat dengan lebih 20% pemilikan langsung oleh pemegang saham asing tidak lagi layak untuk kadar berperingkat.
- Pendapatan kasar vs pendapatan bercukai. Ujian RM50 juta adalah ke atas pendapatan kasar daripada sumber perniagaan — bukan keuntungan bersih.
Rancang awal, jimat lebih
Kadar berperingkat ini menjadikan perancangan cukai penting — masa pembelian aset (elaun modal), pengiktirafan hasil, dan struktur kumpulan semuanya mempengaruhi jumlah akhir. Perancangan yang dibuat pada bulan Disember selalunya sudah terlambat.
Artikel ini adalah maklumat umum, bukan nasihat cukai khusus untuk situasi anda. Cuba kalkulator cukai syarikat kami untuk anggaran pantas, atau hubungi kami untuk pengiraan penuh — percuma, tanpa obligasi.